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公務卡應用背景下事業單位無備用金管理模式分析

作者:未知

  [摘 要]事業單位公務卡制度是國庫集中收付體系的重要組成部分。事業單位推進公務卡制度,可以降低財務風險,提高財務監管力度,并對事業單位經濟事項進行及時反映。此外,公務卡作為現代化的結算工具,采用此種方式可以快速、便捷地完成支付,避免事業單位傳統公務處理支付過程煩瑣等問題。本文首先對事業單位推行公務卡進行了概述,之后闡述了公務卡應用對事業單位無備用金管理模式的影響,接著分析了事業單位應用公務卡存在的問題,最后提出事業單位推進公務卡應用的對策。
  [關鍵詞]公務卡;事業單位;無備用金管理
  doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.22.019
  [中圖分類號]F810.6 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194(2019)22-00-02
  0     引 言
  公務卡指以國庫賬單為基礎,采用銀行卡的電子轉賬以及刷卡轉賬方式,避免過多使用現金的支付方式。一直以來,備用金對事業單位的現金管理至關重要。近年來,公務卡制度全面推行,事業單位依靠財政國庫支付系統,規范了財政資金的運行機制,實現了對事業單位資金使用情況的動態監控,從而保障了財政預算資金的安全使用。此外,事業單位推行公務卡制度還可以簡化事業單位工作程序,提升工作效率,并對財務資金進行監督。
  1     關于事業單位推行公務卡的概述
  公務卡作為一種現代化的支付結算工具,攜帶方便、使用便捷,順應了時代發展需求。同時,使用公務卡支付會留下痕跡,支付過程有跡可循,提高了單位資金使用的透明度。此外,公務卡主要應用于日常的工作支出以及財政報銷,不僅具有信用卡功能,還有財政管理作用。同時,公務卡對事業單位財政支出具有監督作用,在額度設定、支付報銷等方面有著專門的管理制度。公務卡大致應用流程是工作人員在指定地點在規定限額下支出,再按照財務報銷流程規定進行提交,之后單位的財務部門對提交的內容進行審核,并以轉賬的形式對支出限額進行補充。此外,事業單位現金公務支付方式在公務支出過程中應用時間較長,但這種財政支出方式存在諸多問題,為了避免出現問題,事業單位使用公務卡進行支出。
  2     公務卡應用背景下事業單位無備用金管理模式的優勢
  2.1   提高了資金的使用效率
  公務卡應用前,事業單位職工大多采用向單位借款用于出差、培訓等活動的報賬方式,借款手續煩瑣且單位財務報表經常掛有多筆個人往來款項。如果此部分借款不能及時進行報賬就會擠占單位的預算資金,同時也無法準確反映單位的實際支出情況。無備用金模式下,單位各項支出進行公務卡結算,對免息還款期限進行了明確規定,如果因個人沒有及時報銷而造成的罰息等相關費用由持卡人承擔。此項規定大大促進了單位工作人員報銷的及時性,促使其在完成消費后盡快進行審批報賬,避免出現發票長期累積的現象,提高了預算資金的使用效率。
  2.2   提高了財務報銷效率,避免了備用金管理風險
  事業單位推進公務卡下的無備用金模式可以提高事業單位財務管理水平,完善單位財務管理制度,優化事業單位報銷流程。事業單位在開展經濟活動前,職工無須提前申請借款,也無須財務部門提取現金、保管現金。事業單位職工只需保存好刷卡小票、相應發票等原始憑證,并按照相關制度規定對支出進行報銷,最后將報銷款項轉入持卡人的公務卡。這樣一來,不僅保證了事業單位經濟業務無現金結算,也簡化了報銷手續。另外,筆者所在單位是吉林省執行國家對藥品監督檢驗的法定專業機構,檢驗科室人員多,出差頻率大,以前的備用金報銷模式下,財務對日備用金有限額規定,不得超過2 000元整,往往不滿足一人出差的報銷需求。出納員在財政專戶國庫支付系統錄入單據到銀行取回現金需要時間較長,使用公務卡可通過國庫支付系統中的公務卡管理模塊完成報銷手續,節省很多時間。此外,開通公務卡后,事業單位的日常服務和物品采購支出、職工需要墊付的個別款項、出差等業務的備用金報銷均可由公務卡取代。報銷從備用金模式轉為公務卡零備用金模式,完全避免了備用金管理的財務風險。
  2.3   提高了資金使用的透明度
  事業單位采用無備用金管理模式,通過公務卡制度有利于財政部門對其進行監督管理,財政部門可以及時掌握事業單位的收支、資產情況等信息。同時,事業單位推進公務卡制度,有利于財政部門以及單位財務人員對單位公務消費信息進行監督查詢,避免出現因現金支付結算方式信息不透明而導致風險的現象。此外,事業單位推進公務卡制度還可以促進公共財政體制深化改革,從而提高事業單位財政支出的透明度以及監管能力。
  3     公務卡應用制度下事業單位無備用金管理模式存在的問題
  3.1   開卡只限于編制內,沒有做到全員開卡
  事業單位通常比較重視公務卡,并積極推進公務卡制度,組織單位人員辦卡。部分單位按照完成行政任務來完成公務卡的辦理工作,但對公務卡的后續使用缺乏足夠重視。同時,事業單位缺乏全員開卡意識,在潛意識里,辦事的針對對象還是編制內人員,公務卡的辦理也主要針對編制內人員,編制外人員沒有享受到公務卡的辦公待遇。
  3.2   部分職工缺乏對公務卡的正確認識
  部分單位職工尤其是工作年限長的職工習慣于現金消費,不習慣電子支付和網絡交易付費,認為公務卡支付存在潛在風險,沒有認識到公務卡與其他銀行卡的區別,為躲避所謂的風險,拒絕辦卡或者即使辦卡也不激活,有卡等于無卡。此外,無公務卡人員出差,往往利用隨同出差人員公務卡統一支付款項,易使公務卡有限的透支額度難以滿足到偏遠地區出差和出差時間長的用款需求,另外,一卡由兩人以上持有,也不便于公務支出。   3.3   無備用金模式間接加大了事業單位的財務風險
  公務卡管理信息系統可以對持卡人消費的金額、時間、地點等消費信息進行準確反映,可以有效避免現金結算中存在的湊發票報銷的現象。但無法對持卡人是否存在刷卡套現、虛開發票等行為進行有效監管。同時,部分事業單位沒有形成相應完善的制度,無法對公務卡使用過程中虛假交易等違規行為進行有效防范。這些因素都加大了事業單位財務管理的風險。此外,公務卡報銷過程中存在剛刷完卡就來報銷或刷卡消費后很久不來報銷的現象。對于剛刷完卡就來報銷的現象不會產生透支利息的風險,但也沒有充分利用公務卡免息還款期的優勢,而刷卡后很久不來報銷的持卡人可能會錯過免息還款期,從而產生滯納金。雖然公務卡報銷規定其報銷前消費屬個人消費,但部分持卡人可以以公務消費為由拒絕還款,加大了預算單位的財務風險。
  4     公務卡應用制度下事業單位無備用金管理的對策
  4.1   完善公務卡使用環境
  近年來,隨著事業單位業務變得比較復雜和多元,公務卡的使用環境也應該確保完善、全面,從而確保發揮出公務卡的優勢,有利于事業單位持續發展。但當前公務卡的使用環境還不是很完善,部分事業單位職工不愿使用公務卡,對公務卡的使用環境形成了限制,無法發揮出公務卡的優勢。因此,財政部門應擴大公務卡的使用范圍,積極推廣公務卡改革工作,營造良好的公務卡使用環境。同時,相關部門還應出臺相應的配套政策,促進商戶積極使用公務卡結算方式。此外,事業單位應鼓勵編外人員開卡,和編內人員享受同等的業務待遇,增加編外人員外出學習的機會。事業單位還應對收款單位、消費類型、消費金額等信息進行匯總,從而便于財政部門進行審核監督,掌握事業單位資金流向,進而確保公務卡消費的真實性和完整性,確保資金支出的合理性。通過擴大公務卡使用范圍,減少事業單位備用金使用范圍和金額,逐步實現無備用金管理模式。
  4.2   提高單位職工的思想認識
  事業單位應完善公務卡結算管理辦法,加大公務卡結算管理力度,提高單位職工對公務卡的認識,使單位職工清楚了解公務卡結算的優點,從而更好地實現無備用金管理模式,促進公務卡支付常態化。同時,事業單位還應制定嚴格制度,促進單位職工在進行公務支出時,選擇具備刷卡條件的商家進行刷卡結算。
  4.3   加強資金的內部風險管理
  事業單位應明確個人消費與公務消費的界定,避免將個人消費劃到公務消費,避免發生腐敗風險。同時,還應制定嚴格的審核流程,完善支付標準體系,促使持卡人及時辦理報銷還款業務,減少信用風險。事業單位財務人員應按照相關規定對公務卡報銷事項進行嚴格審核,通過公務卡管理系統查詢公務卡消費信息,對虛假交易等違規行為進行有效防范,在確保審核無誤后再進行報銷。同時,事業單位還應加大清理力度,對事業單位自有資金賬戶及預算外資金賬戶進行規范管理,確保事業單位全部資金都納入國庫集中支付,從而對財政資金進行有效監控。
  5     結 語
  自我國全面推行公務卡以來,事業單位的日常公務開支由傳統的現金支付方式轉變為公務卡結算方式。目前,事業單位應用公務卡還存在開卡率較低、開卡只限于編制內、部分職工缺乏對公務卡的正確認識、間接加大了事業單位的財務風險等問題。因此,事業單位應完善公務卡使用環境,提高單位職工的思想認識,加強資金的內部風險管理,逐步完善無備用金管理模式,加大財政管理與監督力度,從而促進事業單位持續穩定發展。
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