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基于風險管理的工程公司內部控制管理策略研究

作者:未知

  [摘 要]市場競爭不斷加劇,工程公司未來的發展面臨前所未有的挑戰與機遇。經濟新常態下,工程公司不斷增加,在這種競爭環境中,對行業企業提出了新要求。對工程公司運轉及發展分析可以發現,當前,行業企業財務隱患日趨增加,工程合同簽訂、管理、項目質檢等環節,涉及的風險隱患也較多,絕大多數企業的內控工作發展狀況不好,并未為自身發展提供有效幫助。本文基于風險管理下工程公司內控管理為研究內容,了解工程公司實施內控管理的必要性,發現工程公司內控管理中存在的問題,針對性地提出強化內控管理工作建議,希望行業企業可以在未來健康可持續發展。
  [關鍵詞]風險管理;內部控制;工程公司
  doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.22.018
  [中圖分類號]F272 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194(2019)22-00-02
  0     引 言
  現代管理體系下,內控不只是具體的管理工作,更加關注經營主體生存中各項重點管理工作。當前,工程公司經營發展中,受內外部因素制約,對自身的發展產生影響,市場競爭壓力不斷增加,內控管理在化解及防范質量、財務管理風險方面具有十分重要的作用。眾多行業企業內控方面表現十分薄弱,此時,構建風險管理下的內控管理機制,提升新時代內控管理策略,成為工程公司提升管理水平、規避風險的必要之路。
  1     基于風險管理的工程公司內部控制概述
  1.1   工程公司風險管理的內涵
  工程公司是在既定目標下,為提升自身經營效率而實施的各種控制、管理工作。風險管理會影響經營主體的發展目標,對于經營發展中存在的不確定性因素進行分析,對于風險要素進行統籌,了解決策中存在的風險,借助風險管理方法,使工程公司在決策方案上,可以更加全面、合理,最大限度地降低工程公司失誤,明確發展目標,提升工程公司的經濟及社會效益。
  1.2   風險導向下工程公司內控發生的變化
  工程公司風險導向下的內控與其他一般企業不盡相同,各種內控依然與內控理論吻合。但是由于工程公司需要進行項目施工,在這樣的實際狀況影響下,內控與其他企業存在差異。伴隨著工程公司管理與發展不斷成熟,相關理論不斷豐富,這種情況下,越來越多的企業開始防范和規避經營發展進程中的風險。盡管得到利潤依然是工程公司的經營目標,但是風險規避將會成為企業面臨更加重要的問題。隨著市場經濟發展,經營主體管理水平上升,對于風險防范事宜越來越關注,工程公司內控也需要以風險為導向,在這種導向下實行內控工作。
  1.3   風險導向下工程公司內控必要性
  工程公司的風險管理與內控存在共通性,目的在于保障自身經濟效益最大化,進而實現自身的發展目標。就風險管理與內控的覆蓋范圍而言,風險管理涵蓋內部控制,內控可被視為風險管理的一個組成部分。風險管理可以包括工程公司的合同風險管理、項目建設的風險管理以及工程公司的財務風險管理,風險管理可以幫助工程公司擴大內控覆蓋面,使工程公司能夠全面識別和研究經營過程中的各種風險隱患。從工程公司行業屬性來看,工程公司存在許多質量安全隱患。一旦發生安全隱患,將對工程公司后續管理、外部形象帶來很多不利影響。因此,工程公司提出了風險管理下內控機制構建、工程公司管理戰略調整、項目質量控制等對策,對獲得工程經濟效益具有十分重大的意義。
  2     風險導向下工程公司內控管理存在的問題
  2.1   內部控制缺乏重點、認識存在偏頗
  工程公司內控缺乏重點,認識存在偏頗。風險導向下內控應向風險規避方向轉變,但管理層在內控中大多不實施科學規劃,對內控重要性認識不足。僵化的內控導致建設資源浪費,管理上呈現隨意性,這種粗放、簡單的管理狀態,導致工程公司存在的問題不能得到很好地解決。工程公司無法明確內控方向、重點,工作開展慢慢喪失積極性,對內控能力提升造成不利影響。另外,新時期,工程公司面臨的風險增多,應適時引入風險管理,提高風險評測能力。但目前,工程公司風險管理比重不高,工程公司內控中很少引入風險管理,風險評測比重低,導致工程公司投融資、資產調配、決策等方面風險驟增,甚至會造成資金鏈斷裂。
  2.2   風險意識未貫徹在內控中
  工程公司沒有良好的內控氛圍。盡管很多工程公司不斷地開展內控活動,但活動開展具有明顯的機械性,內控機制完善度不高,內控建設沿用一般性理論,并沒有將風險意識貫徹到自身內控建設中。工程公司進行財務管理時,更多地關注資源利用度的變化,對于風險防范并沒有給予過多關注,極易給工程公司經營決策造成不便,致使決策落實不到位。許多工程公司沒有專門的風險管理機構,沒有在內控活動中貫徹風險意識,致使企業內控活動功能單一,內部自上而下缺乏風險關注,致使內控開展無法向風險防范靠攏,久而久之,內控實際有效性不斷下降。
  2.3   內控缺乏專業人才,內控執行銜接存在缺口
  工程公司協調不夠統一,內控運轉不暢。不同崗位內控重點存在差異,部門協調性不強,內控銜接存在缺口。開展內控工作,內控效率、質量十分重要。很多工程公司內控專業化人才缺失,內控由職能部門人員負責,雖然這樣可以實現內控目標,但對于工程公司內控能力提升十分不利,相反會影響工程公司內控專業化人才培養,導致內控中出現各種問題。
  2.4   缺乏有效的內控評價監督
  工程公司內控激勵、責任機制不完善,權責落實分解不到位。缺乏有效評價監督,導致工程公司內控工作缺乏指導規制。部分工程公司內控實行線性管理,由管理層負責,職能部門與內控活動予以實施。工程公司在這種狀況下,很難較好地評價監督內控工作,致使內控開展環境不能被優化。評價監督機制缺失,內控規范性維持在低水平,管理者很難準確掌握實際內控狀況,使許多內控問題長期存在于企業管理中。   3     風險導向下工程公司內控管理策略
  3.1   科學規劃內控工作,加強風險管理與內控關聯性
  工程公司內控缺乏規劃,導致內控效率低。實際工作中,風險管理與內控存在關聯性。工程公司應對兩者加以明確,需要對內控有效分割。大型工程公司要注重層次劃分,使具體內控開展更有條理性。風險導向下,需要從甄別、防范、化解風險的視角,對內控開展、實施等環節予以細化,將風險管理貫穿到內控具體管控中,從而提高內控管理水平。風險管理在內控應用上,要在結合自身影響因素基礎上,將項目設計、檢查監督等納入內控,在項目開展過程進行調研、勘察、質量隱患防控等,增強動態管控風險管理,使項目風險得到控制,借助內控提升質量。
  3.2   營造良好的內控氛圍,構建風險防范體系
  營造內控氛圍,是內控真正發揮實效性的保障。內控氛圍營造上,相關單位應基于風險管理,明確各部位人員權責;加強內控要在風險防范視角下進行,依托科學的內控體系支撐開展具體工作。細化出具體制度,將安全管理融入內控中,工程公司管理層在施工作業、常規管理中注重風險規避。完善工程公司風險管理內控制度,對相關內容進行細化,將其分解、落實到項目各工序中,借助獎懲制度調動全員風險防控積極性;工程公司所處發展環境不斷變化,在風險導向下開展內控,需強化風險防范意識,構建風險管理內控信息系統,收集整理工程公司在項目開展過程中存在的各種風險因素,對這些因素做好歸類,以確定對應風險防控方式。對于經營、財務、其他風險要給予關注,不斷提升工程公司風險防范能力。
  3.3   注重專業化人才培養,創建風險預警
  加強內控建設,注重人才團隊培養,將人才戰略貫穿內控始終。將內控作為專門的管理工作,打造由管理層直接領導的內控團隊。在大型工程公司中,開展內控會與很多職能部門存在關聯,管理層應該協調部門關系,強化各部門對內控開展的支持;引進專業化人才,提升內控人才數量、質量,使工程公司內控開展獲得更多支持。工程公司應該以風險管理為中心,建立相應的風險預警。內控風險管理核心在于資金流動,工程公司要在對經營狀況分析基礎上,對資金建立風險預警,結合實際確定預警指標,在風險預警保障下,將決策與風險管理相結合,最大限度化解風險要素。
  3.4   完善內控評價與監督
  加強風險導向下的工程公司內控,建立內控評價、監督體系,依靠內控評價監督體系的有效性,為工程公司有效開展內控活動提供支持。工程公司在建立內控標準評價體系中,可以將各類風險系數作為內控的評價指標,通過定期評價找出工程公司運行中的隱患和缺陷,并采取相應措施予以應對。在進行內控監督過程中,工程公司還應進行規范化監督,更好地分析內控問題,在規范化評價監督的基礎上,使工程公司內控環境持續優化,逐步提高內控能力,使內控監督常態化。
  4     結 語
  現階段,工程公司強化內控,不只需要關注一般性的活動,同時還需要開展多項分管理,與工程公司的日常運轉相連接。整合工程公司的內控與風險管理,是提升工程公司管理水平的客觀需求,也是其未來長久穩定發展的基礎。不同規模的工程公司,在開展內控活動時,實際需求與情況不相同,即使理論具有普遍適用性,但是在企業開展基于風險導向下的內控活動時,也需要從實際出發,保證內控管理措施可以被有效貫徹,并發揮出應有的效用,營造出良好的管理氛圍;完善風險管理預警體系,以保障工程公司經濟效益可以穩步提升。
  主要參考文獻
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